Анализ оценка и управление дебиторской задолженностью предприятия


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дебиторская задолженность англ. Дебиторская задолженность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей дебиторов. Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств , этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга или товар проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приёмке товара на товаросопроводительном документе. Дебиторская задолженность относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока её погашения.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Управление дебиторской задолженностью

Оценка и анализ эффективности управления дебиторской задолженностью


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Проблемы исследования потенциала управления дебиторской задолженностью предприятия особо остро актуализируются в современном экономическом пространстве Донецкой народной республики. Проведение своевременных расчетов в условиях дефицита денежных средств, как в Центральном Республиканском банке, так и у населения являются одной из самых актуальных тем для исследования в молодой республике.

Потенциал управления дебиторской задолженностью, реализуемый посредством качественного аналитического инструментария, является одним из приоритетных направлений, так как оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние субъектов хозяйствования, продолжающих работать и вновь отрывающихся на территории ДНР и их платежеспособность.

В статье представлено авторское обоснование аналитического инструментария, направленного на оценку потенциала управления дебиторской задолженностью предприятий ДНР, базирующееся на двух направлениях: прогнозировании суммы дебиторской задолженности и разработке мероприятий по сокращению и или своевременному взысканию просроченной сомнительной дебиторской задолженности.

В процессе своей деятельности предприятия ДНР в настоящее время не всегда осуществляют расчеты с другими предприятиями или физическими лицами одновременно с передачей имущества, выполнением работ, оказанием услуг. В связи с этим возникает дебиторская задолженность, которая определяется как сумма задолженности дебиторов предприятию на определенную дату. Современная экономическая ситуация в республике характеризуется сокращением положительных результатов деятельности субъектов хозяйствования; ростом как количества убыточных предприятий, так и сумм убытков; ухудшением платежеспособности юридических лиц; возникновением и усилением кризиса неплатежей.

Одной из причин такого трудного положения является отсутствие или низкий качественный уровень управления дебиторской задолженностью субъектов хозяйствования, которая непосредственно влияет на все вышеперечисленные стороны хозяйственной жизни на микро— и макро— уровнях. Обзор экономической литературы показал, что, несмотря на глубокие теоретические и практические исследования вопросов аналитического обо- снования потенциала управления дебиторской задолженностью, на современном этапе, они достаточно актуальны и до конца не из- учены, из-за нестабильности хозяйственной жизни предприятий, в основном связанного с экономической и политической ситуацией в республике.

На сегодняшний день вопросам теоретического и практического исследования аналитического обоснования потенциала управления дебиторской задолженностью посвящено много работ как иностранных, так и отечественных авторов: Гнеушевой И. Цель работы заключается в формировании научно-обоснованных рекомендаций и предложений по совершенствованию существующих методов аналитического обоснования потенциала управления дебиторской задолженностью.

Материалы и методы исследования. Данная работа выполнена с учетом результатов исследований ведущих специалистов, как теоретиков, так и практиков, в данной сфере. В процессе подготовки были использованы общенаучные анализ и синтез; индукция и дедукция; сравнения; моделирование; наблюдения и экономико-логические методы группировка; графический метод; фак- торный анализ; коэффициентный анализ.

Горловка, ДНР. Основная часть. На начальном этапе управления формированием дебиторской задолженности проводится анализ дебиторской задолженности путем исследования объема формирования дебиторской задолженности, динамики его изменения, изучения изменения объемов задолженности отдельных групп дебиторов показатели структуры и по отдельным статьям в предыдущем периоде.

Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности производится с помощью аналитических таблиц. По итогам расчетов делаются выводы о влиянии на отклонение общей величины дебиторской задолженности предприятия изменений сумм долгосрочной дебиторской задолженности в целом, краткосрочной дебиторской задолженности в целом и отдельных их статей, а также дается оценка изменений структуры дебиторской задолженности, произошедшим в отчетном периоде [1, 5 , 6, 8, 12].

Особое внимание обращается на изменение суммы и удельного веса долгосрочной дебиторской задолженности, поскольку их увеличение может быть охарактеризовано как отрицательное явление, поскольку долгосрочная дебиторская задолженность пред- полагает отвлечение денежных средств из оборота на длительное время и связана, как правило, с большим риском, чем краткосрочная дебиторская задолженность [3].

Как подчеркивает Карик И. Также это может свидетельствовать о сокращении продаж в кредит или потерю потребителей продукции. Стремительное увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать про опрометчивую кредитную политику предприятия по отношению к покупателям, либо про увеличение объема продаж, или о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением реализации продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия. Таким образом, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно.

Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и т. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Основная цель управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации суммы и состав дебиторской задолженности.

Достижение этой цели становится возможным двумя путями:. Остановимся на первой задаче: прогнозирование суммы дебиторской задолженности.

Не акцентируя внимание на теоретических аспектах прогнозирования, отметим, что наиболее точными являются математические методы. Логика рассуждений позволяет сделать вывод о наличии тесной взаимосвязи дебиторской задолженности и дохода от реализации. Значение коэффициента парной корреляции свидетельствует о верности высказанного предположения: наличие тесной взаимосвязи дебиторской задолженности и дохода от реализации.

Применяя возможности Microsoft Excel для Windows в сфере исчисления показателей уравнений регрессии — определим линию тренда для дебиторской задолженности. Среди предложенных вариантов рис. Кроме наглядного наибольшего соответствия заданным параметрам, именно этот тренд имеет наибольшее значение коэффициента аппроксимации — 0, Это значение является достаточным для признания предложено тренда таким, который имеет практическую ценность.

Заключительным этапом процесса прогнозирования дебиторской задолженности является добавление величины погрешности — рисунке 2. Следующим направлением оптимизации дебиторской задолженности является разработка мероприятий по сокращению или своевременному взысканию просроченной или сомнительной дебиторской задолженности Этапы управления дебиторской задолженностью, разработанные Ногиной С.

К первому этапу разработки управления дебиторской задолженностью относится установление кредитной политики, которое включает: обзор надежности потенциальных покупателей, должен быть осуществлен до предоставления товарного кредита; необходимость пересмотра установленного уровня кредитного лимита как предельно- го уровня дебиторской задолженности; возможность предложения более либеральных платежей для проверенных покупателей [11].

Для постоянных покупателей предпри- ятию необходимо разработать более гибкие условия кредитной политики и смягчить ус- ловия расчетов. Целесообразным является предоставление скидок постоянным клиен- там или при уплате платежа ранее указанно- го срока. Следующий этап управления дебиторской задолженностью — это формирование и улучшение принципов кредитной политики.

То есть, предприятие выбирает тот тип политики, который будет действовать в отношении покупателя [7]. Различают три типа кредитной политики предприятия: консервативный, агрессивный и умеренный. Агрессивный тип направлен на расширение количества покупателей продукции; установление более длительных сроков погашения обязательств; установление высшего уровня размера предоставленного кредита; применения менее жесткой процедуры инкассации дебиторской задолженности. Целью такого типа является увеличение прибыли предприятия за счет увеличения объема реализации продукции в кредит [9].

Этапы управления дебиторской задолженностью на предприятии. Stages of Management of Receivables at the Enterprise. Консервативный тип имеет целью снижения кредитного риска.

Эта кредитная политика предусматривает жесткую процедуру отбора покупателей продукции предприятия за счет анализа его финансовой отчетности; уменьшение сроков погашения обязательств; установление уровня кредита; применение жестокой процедуры по инкассации дебиторской задолженности.

Применяя этот метод, у предприятия не будет возможности получить дополни- тельную прибыль, но так оно обеспечит минимальный кредитный риск [2].

Умеренный тип предполагает ориентацию на средний уровень риска при реализации продукции потенциальным дебиторам. С помощью реализации умеренной кредитной политики предприятие оберегает себя от возможных негативных последствий, которых не избежать при соблюдении консервативной и агрессивной кредитных политик [8].

При выборе типа кредитной политики предприятие необходимо учитывать такие факторы, как платежеспособность потенциальных покупателей, использование отсрочки платежа; надежность покупателей; конъюнктура рынка и другие.

Второй этап включает в себя формирование основных принципов согласно выбранного типа кредитной политики. На этом этапе предприятием формируются условия предоставления потенциальным покупателям кредита, определяется уровень доверия покупателю. Уровень доверия покупателю может быть определен или на основе его финансового состояния и платежеспособности, либо с помощью анализа своевременности уплаты предыдущих долгов если предприятие уже работало с покупателем.

Также целесообразно учитывать и репутацию покупателя, срок существования этой организации и тому подобное. Следующий этап управления дебиторской задолженностью — разработка процедуры инкассации, использование определенных методов взыскания дебиторской задолженности с должников.

Эти мероприятия направлены на покупателей, которые нарушили условия оплаты за продукцию, или допустили просрочки предельного срока уплаты [11]. Предприятие в своей деятельности может использовать такие методы управления дебиторской задолженностью:. Применение перечисленных методов зависит от срока задолженности. К просроченной и сомнительной дебиторской задолженности, согласно предложенному алгоритму, рекомендуется применять все указанные методы воз- действия на должников.

Последний этап управления дебиторской задолженностью это применение различных форм ее рефинансирования. Целью использования форм последней является ускорение расчетов дебиторов с предприятием по своим долгам. Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности считаются: факторинг, учет или продажа векселей, форфейтинг, клиринг. Выбирая форму рефинансирования, предприятию необходимо учитывать следующие факторы: расходы на проведение рефинансирования не должны превышать ожидаемый доход от возвращенного долга; при превышении инфляционных потерь при задержке платежа за расходами на проведение рефинансирования эту операцию проводить нецелесообразно [9].

Таким образом, проведение эффективной политики оптимизации дебиторской задолженности позволяет предприятию максимально снизить риски неуплаты дебитором задолженности, улучшить систему расчетов с клиентами, и внедрить гибкую систему скидок для постоянных клиентов как вознаграждение за своевременную уплату дебитором долга.

Для более эффективной работы предприятия ему необходимо внедрять формирование резерва сомнительных долгов, особенно по задолженностям, срок отклонения, от графика погашения которых превышает 3 месяца. Результаты исследования и их об- суждение. Анализ дебиторской задолженности предприятия является одним из наиболее важных и одновременно сложных элементов управления оборотными активами, целью которого является оценка уровня, структуры и качества дебиторской задолженности; целесообразности и рациональности инвестирования в дебиторскую задолженность финансовых средств предприятия; определение сомнительной и безнадежной задолженности.

Оценка зависимости суммы дебиторской задолженности от дохода от реализации с применением аналитических возможностей Microsoft Excel для Windows позволило обосновать соответствующее полиномиальное уравнение второй степени. Современными формами управления дебиторской задолженностью является ее ускоренный перевод в другие формы оборотных активов предприятия, такие как оборотные средства и высоколиквидные активы.

Основными формами реинвестирования дебиторской задолженности являются: факторинг, вексельная форма, форфейтинг. Каждая из определенных форм позволяет получить хотя бы какую-то компенсацию за реализованную продукцию, оплаты которой не поступило. Проведение эффективной политики оптимизации дебиторской задолженности позволяет предприятию максимально снизить риски неуплаты дебитором задолженности, улучшить систему расчетов с клиентами, и внедрить гибкую систему скидок для постоянных клиентов как вознаграждение за своевременную уплату дебитором долга.

Научный результат. Экономические исследования ISSN Адрес: , Белгородская область, г. Белгород, ул. Победы, Редакция: главный редактор Виктория Ивановна Тинякова, e-mail: vaganova bsu. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Роскомнадзор.

Свидетельство о регистрации СМИ. Положение о журнале. Лицензионный договор. Информационное письмо. Вход Регистрация. Выберите язык: Русский English. Aннотация Проблемы исследования потенциала управления дебиторской задолженностью предприятия особо остро актуализируются в современном экономическом пространстве Донецкой народной республики. Ключевые слова: потенциал , дебиторская задолженность , анализ , оптимизация , управление , прогнозирование. Этапы управления дебиторской задолженностью на предприятии Fig.

Stages of Management of Receivables at the Enterprise Консервативный тип имеет целью снижения кредитного риска. Загурський О. Крылов С.

Анализ и управление дебиторской задолженностью

Политика управления дебиторской задолженностью - это составная часть общей политики управления оборотными активами, заключающаяся в оптимизации общего ее размера и обеспечении своевременной ее инкассации. Разработка на предприятии политики управления дебиторской задолженностью предполагает:. Анализ динамики и состава дебиторской задолженности , а также периода ее инкассации в предшествующем периоде. В процессе этого анализа используется обширная система показателей ее оценки. Формирование принципов осуществления расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период. Эти принципы должны быть дифференцированы по отношению к поставщикам сырья и материалов и покупателям готовой продукции и определять два основных направления:.

Статья посвящена проблемам управления дебиторской и кредиторской задолженностями. и рост кредиторской задолженности организации. . Оценка и анализ дебиторской задолженности по отраслям.

Научный результат. Экономические исследования

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 27 июля , печатный экземпляр отправим 31 июля. Дата публикации : Статья просмотрена: раза. Рошка М. Статья посвящена проблемам управления дебиторской и кредиторской задолженностями. Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, выручка, дебиторы, кредиторы, коэффициенты оборачиваемости, управление дебиторской задолженностью, управлению кредиторской задолженностью. В настоящее время при осуществлении расчетов многие организации нередко сталкиваются с наличием дебиторской задолженности, а также кредиторской. Чрезмерный рост дебиторской и кредиторской задолженностями может привести к финансовому краху организации, поэтому важно организовать эффективный контроль за их состоянием и вовремя прибегать к взысканию дебиторской задолженности и выплате счетов кредиторской задолженности [2, c.

Вы точно человек?

The implementation of this method will increase the efficiency and effectiveness of the control system of a current and timely repayment of debts. Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередных задач любого финансового менеджера. Существующая нестабильность экономической ситуации, неустойчивое финансовое состояние и неплатежеспособность многих предприятий и физических лиц, достаточно высокий уровень инфляции приводят к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа. Проблемы эффективного управления дебиторской задолженностью на малом предприятии связаны с оптимизацией величины и обеспечением инкассации задолженности и формированием на этой основе оптимальной кредитной политики малого предприятия.

Управление дебиторской задолженностью является частью управления оборотным капиталом любого предприятия.

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

Проблемы исследования потенциала управления дебиторской задолженностью предприятия особо остро актуализируются в современном экономическом пространстве Донецкой народной республики. Проведение своевременных расчетов в условиях дефицита денежных средств, как в Центральном Республиканском банке, так и у населения являются одной из самых актуальных тем для исследования в молодой республике. Потенциал управления дебиторской задолженностью, реализуемый посредством качественного аналитического инструментария, является одним из приоритетных направлений, так как оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние субъектов хозяйствования, продолжающих работать и вновь отрывающихся на территории ДНР и их платежеспособность. В статье представлено авторское обоснование аналитического инструментария, направленного на оценку потенциала управления дебиторской задолженностью предприятий ДНР, базирующееся на двух направлениях: прогнозировании суммы дебиторской задолженности и разработке мероприятий по сокращению и или своевременному взысканию просроченной сомнительной дебиторской задолженности. В процессе своей деятельности предприятия ДНР в настоящее время не всегда осуществляют расчеты с другими предприятиями или физическими лицами одновременно с передачей имущества, выполнением работ, оказанием услуг.

Создание системы управления дебиторской задолженностью

Совсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж. В кризис приходится больше заботиться о безопасности предприятия, его платежеспособности, поддержании текущей ликвидности. В такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены НДС и налог на прибыль, становится приоритетной задачей. Бухгалтерам, финансовым и руководящим работникам предприятия необходимо научиться управлять долгами дебиторов, чтобы не утратить полученной прибыли и уменьшить риск финансовых потерь. Дебиторская задолженность — это всегда проблема для фирмы. Но в реалиях дня сегодняшнего нередки случаи, когда оплачивать счета не могут или не хотят даже старые и надежные партнеры.

Управление дебиторской задолженностью российских предприятий . по анализу и оценке прав требований (дебиторской задолженности) при.

Научный результат. Экономические исследования

Выйдет - Статьи принимаются до Если Вы хотите напечататься в ближайшем номере, не откладывайте отправку заявки. Потратьте одну минуту, заполните и отправьте заявку в Редакцию.

Как оценить дебиторскую задолженность

По всему сайту В разделе Везде кроме раздела Search. Войти через: vk. Файлы Академическая и специальная литература Финансово-экономические дисциплины Экономический анализ Курсовые работы и проекты. Оценка дебиторской задолженности. Анализ дебиторской задолженности.

Дальневосточный федеральный университет филиал г. Находка , Россия Научный руководитель: Заярная И.

Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием

Значение квалифицированного управления дебиторской задолженностью в условиях рыночной экономики велико. Несвоевременное погашение дебиторской задолженности ведет к платежному кризису. Схема развития кризиса в рыночной экономике проста: рост задолженности по коммерческому кредиту ведет к увеличению спроса на краткосрочные ссуды и сокращению их предложения, а также к росту стоимости краткосрочных кредитов. Для уплаты долгов предприятия превращают высоколиквидные активы в денежные средства и погашают долги, в противном случае это может привести к банкротству. В результате одни предприятия разоряются, другие улучшают свое финансовое положение. Это обычный рыночный механизм саморегулирования. В России этот механизм пока не действует.

Оценка и анализ эффективности управления дебиторской задолженностью

Для управления дебиторской задолженностью компании нужна различная информация о дебиторах и их платежах. Как правило, такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета. Однако, прежде чем приступить к доработке системы, следует определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности. Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются предприятия, достаточно типичны:.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Луиза

    Вы попали в самую точку. Мысль отличная, согласен с Вами.

  2. tricimseata

    Прошу прощения, что ничем не могу помочь. Надеюсь, Вам здесь помогут другие.

  3. bialoltiodin

    Оооо! Вот это в точку сказано. Люблю, когда все к месту и при этом понятно для простого смертного.

  4. unogbliczamb

    А возможны еще варианты?

  5. Алевтина

    Без особого преувеличения можно точно сказать, что пост тему раскрыл на все 100 процентов. :)

  6. Григорий

    Прикольно :) Можно сказать, это взорвало мой мозг! :)

  7. Инга

    По моему мнению Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  8. Нифонт

    А честно молодец!!!!

  9. Борислава

    Ну да! Не рассказывайте сказок!